Что такое оффшоры
Оффшор (англ. Offshore) – страна или юрисдикция, предоставляющая финансовые услуги нерезидентам, которые характеризуются низкими налогами, высоким уровнем конфиденциальности и минимальным регулированием со стороны государства. Термин оффшор относится к местоположению за пределами национальных границ, независимо от того, является ли это место на материке или на острове. Этот термин может использоваться для описания иностранных банков, корпораций, инвестиций и депозитов.
Компания может законно перейти в оффшор с целью снижения налогов или для того, чтобы пользоваться более мягкими правилами. Оффшорные финансовые учреждения также могут использоваться для преступных целей, таких как отмывание денег или незаконные операции.
Содержание:
Что такое оффшор
Оффшор может относиться к различным иностранным юридическим лицам или счетам. Чтобы квалифицироваться как оффшор, счета или организация должны быть основаны в любой стране, отличной от страны проживания клиента или инвестора. Многие страны, территории и юрисдикции имеют оффшорные финансовые центры (OFC). К ним относятся хорошо известные центры, такие как Швейцария, Бермудские острова или Каймановы острова, и менее известные центры, такие как Маврикий, Дублин и Белиз. Уровень нормативных стандартов и прозрачности в различных OFC существенно различается.
Сторонники OFC утверждают, что они улучшают движение капитала и облегчают международные деловые операции. Критики утверждают, что офшоринг – это способ скрыть от властей налоговые обязательства или неправомерно полученные доходы.
Виды оффшоров
Оффшорные зоны можно поделить на четыре группы:
- Островные оффшоры – острова и архипелаги Тихого, Индийского океанов и Карибского моря. В подобных юрисдикциях чаще всего регистрируются компании, ведущие сомнительные операции (Каймановы острова, Багамы, Самоа, Барбадос).
- Европейские оффшоры – страны, предоставляющие налоговое льготы для иностранных предприятий. Стоимость содержания оффшора достаточно высокая, достигающая нескольких десятков тысяч евро в год. Налоговая отчетность ведется в обычном порядке, раскрываются сведения о владельцах бизнеса (Гибралтар, Кипр, Мальта, Люксембург).
- Латиноамериканские оффшоры – страны, расположенные в Латинской Америке. Имеют более упрощенные требования по ведению отчетности и более низкую стоимость содержания оффшора, по сравнению с европейскими оффшорами (Белиз, Колумбия, Гватемала, Коста-Рика).
- Административно-территориальные образования (Оншоры) – свободные экономические зоны (Либуан в Малайзии, Калмыкия и Алтай в России).
Схемы использования оффшоров
Во всех торговых сделках оффшор выступает посредником между заказчиком и исполнителем, или покупателем и продавцом. Данные схемы являются абсолютно законными, позволяющими компаниям снизить издержки на ведение бизнеса. Можно выделить несколько стандартных схем:
- Экспорт-импорт – оффшорная компания, являющаяся посредником, максимально завышает или занижает цену товара (реинвойсинг), оптимизируя налог на прибыль. Полученная прибыль не облагается налогом, а остается на счетах оффшорной компании.
- Агентская схема – компания создает оффшорную дочку (агент). Агент выплачивает со своего оборота пониженный налог (около 4-5%). Вся прибыль остается в оффшоре и налоги не платятся.
- Инвестиции – в оффшорную компанию перечисляются средства, которые затем вкладываются в различные компании по всему миру. Эта схема позволяет значительно снизить налог на дивиденды и скрыть собственника капитала.
- Лизинг – в оффшоре создается компания, которой учредитель перечисляет кредит. На эти деньги покупается транспорт и оборудование, которое поставляется учредителю в лизинг. Налог с лизинговых платежей не платится.
- Кредит – банк предоставляет кредит компании, зарегистрированной в оффшоре. Через некоторое время деньги возвращаются всвязи с невыполнением компаний обязательств по погашению кредита. Все это время кредитные средства использовались в деятельности компании. Полученная прибыль остается на счете компании, налог с прибыли не уплачивается.
- Предоплата – достаточно часто используется в мошеннических схемах вывода средств за границу. При заключении сделки производится 100% или частичная предоплата. Условия договора оффшорная компания не исполняет. Компания-резидент обращается в суд и выигрывает дело, но деньги обратно так и не поступают. В результате компания может списать долг как безнадежный и уменьшить сумму налога, деньги остаются на счетах компании за границей.
- Регистрация воздушных и морских судов. Благодаря пониженным сборам, содержание судна обходится намного дешевле. Основными странами, где регистрируются суда, являются Сейшельские острова, Багамы, Панама и Бермуды.
Преимущества и недостатки оффшоров
Преимущества
- Выход на международные рынки;
- Простота регистрации компании;
- Снижение или полное отсутствие контроля со стороны государственных органов;
- Снижение налогообложения предприятий;
- Отсутствие требований о предоставлении отчетности;
- Конфиденциальность;
- Защита капитала от судебных исков других стран.
Недостатки
- Дорогое обслуживание оффшора;
- Много мошеннических схем;
- Контрагенты могут отказаться работать через оффшор;
- Многие страны лишают оффшорные компании налоговых льгот;
- Повышенный контроль со стороны организаций, занимающихся выявлением мошеннических схем и отмывания доходов, полученных преступным путем.
Как открыть оффшорную компанию
Открыть фирму в оффшоре можно самостоятельно или воспользовавшись услугами специализированной компании. Стоимость такой услуги колеблется от 1000 до 2500 евро.
Чтобы открыть оффшор самостоятельно, необходимо совершить следующие действия:
- Выбрать оффшорную юрисдикцию. При выборе юрисдикции необходимо учитывать, отвечает ли условия деятельности в этой стране (налоги, отчетность, конфиденциальность) потребностям вашего бизнеса.
- Выбрать организационно-правовую форму компании. Чаще всего оффшорные компании регистрируются в виде Ltd. или Inc.
- Выбрать название компании. В зависимости от вида деятельности компании, название должно содержать обязательные слова «банк», или «государственный», или «страхование» и.т.д. Название компании не должно совпадать с названиями уже зарегистрированных компаний.
- Собрать необходимый пакет документов, нотариально заверить их перевод.
- Уплата всех необходимых пошлин.
- Регистрация компании в оффшоре, получение юридического адреса.
- Открытие счета в местном банке.
Оффшорный бизнес
В терминах деловой активности оффшоринг часто называют аутсорсингом – создание определенных бизнес-функций, таких как производство или колл-центры, в стране, отличной от той, в которой компания чаще всего ведет бизнес. Это часто делается для того, чтобы воспользоваться более благоприятными условиями в другой стране, такими как более низкие зарплаты или более мягкие правила, и может привести к существенной экономии затрат на бизнес.
Компании со значительными объемами продаж за рубежом, такие как Apple Inc. и Microsoft Corp., пользуются возможностью хранить прибыль на оффшорных счетах в странах с более низким налоговым бременем. По оценкам, в 2018 году более 300 американских корпораций получили более 3 триллионов долларов прибыли за рубежом.
Оффшорные инвестиции
Оффшорным инвестированием называются инвестиции через страну-посредника (оффшор). Эта практика в основном используется состоятельными инвесторами, поскольку расходы на обслуживание оффшорных счетов могут быть значительными. Оффшорные инвестиции могут потребовать создания счетов в стране, в которую инвестор желает инвестировать. Преимущества включают налоговые льготы, защиту активов и конфиденциальность.
Основными недостатками оффшорного инвестирования являются высокие затраты и повышенный контроль со стороны регулирующих органов во всем мире, с которыми сталкиваются оффшорные юрисдикции и счета, поэтому оффшорные инвестиции недоступны для большинства инвесторов. Оффшорные инвесторы также могут подвергаться проверке со стороны регулирующих органов и налоговых органов на предмет уплаты налогов.
Оффшорные банки
Оффшорная банковская деятельность включает в себя обеспечение безопасности активов в финансовых учреждениях иностранных государств, которые могут быть арестованы в страны происхождения клиента. Это может быть уклонение от уплаты налогов, а также затруднение ареста этих активов физическим или юридическим лицом в стране происхождения.
В Швейцарии действуют строгие законы о конфиденциальности. В прошлом у швейцарских банков даже не было имен клиентов, прикрепленных к счетам. Но Швейцария согласилась передать иностранным правительствам информацию о держателях своих счетов, фактически положив конец любому уклонению от уплаты налогов.
Для тех, кто работает на международном уровне, возможность сохранять и использовать средства в иностранной валюте для международных сделок является преимуществом, которое может обеспечить простой способ доступа к средствам в необходимой валюте без необходимости учитывать быстро меняющиеся обменные курсы. Поскольку правила банковского регулирования различаются от страны к стране, вполне возможно, что страна, в которой ведется оффшорная банковская деятельность, не предлагает такой же защиты, как другие страны.
Оффшоры и Российское законодательство
Первые попытки узаконить деятельность оффшорных компаний в России начались в 2002 году. 27 марта 2002 года Министерством по налогам и сборам был издан список оффшорных территорий (№С-6-26/360 «Обмен информацией»).
27 ноября 2017 года вступил в силу закон № 340-ФЗ «О международном автоматическом обмене информацией».
28 декабря 2017 года внесены изменения в федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», регулирующий порядок двойного налогообложения.
27 июля 2018 года вступили в силу законы о создании специальных административных районов (САР) с особыми финансовыми условиями.
В настоящий момент Россия автоматически передает финансовую информацию в 56 стран и получает из 73-х.
С 80 странами заключены соглашения, позволяющие избежать двойного налогообложения.
Приказом Минфина № 108-н создан «черный список» оффшорных зон. Компании, зарегистрированные в юрисдикциях из черного списка, подвергаются дополнительному контролю со стороны государственных органов РФ.