Что такое оффшоры

оффшорОффшор (англ. Offshore) – страна или юрисдикция, предоставляющая финансовые услуги нерезидентам, которые характеризуются низкими налогами, высоким уровнем конфиденциальности и минимальным регулированием со стороны государства. Термин оффшор относится к местоположению за пределами национальных границ, независимо от того, является ли это место на материке или на острове. Этот термин может использоваться для описания иностранных банков, корпораций, инвестиций и депозитов.

Компания может законно перейти в оффшор с целью снижения налогов или для того, чтобы пользоваться более мягкими правилами. Оффшорные финансовые учреждения также могут использоваться для преступных целей, таких как отмывание денег или незаконные операции.

Что такое оффшор

Оффшор может относиться к различным иностранным юридическим лицам или счетам. Чтобы квалифицироваться как оффшор, счета или организация должны быть основаны в любой стране, отличной от страны проживания клиента или инвестора. Многие страны, территории и юрисдикции имеют оффшорные финансовые центры (OFC). К ним относятся хорошо известные центры, такие как Швейцария, Бермудские острова или Каймановы острова, и менее известные центры, такие как Маврикий, Дублин и Белиз. Уровень нормативных стандартов и прозрачности в различных OFC существенно различается.

Сторонники OFC утверждают, что они улучшают движение капитала и облегчают международные деловые операции. Критики утверждают, что офшоринг — это способ скрыть от властей налоговые обязательства или неправомерно полученные доходы.

Виды оффшоров

виды оффшоровОффшорные зоны можно поделить на четыре группы:

  1. Островные оффшоры — острова и архипелаги Тихого, Индийского океанов и Карибского моря. В подобных юрисдикциях чаще всего регистрируются компании, ведущие сомнительные операции (Каймановы острова, Багамы, Самоа, Барбадос).
  2. Европейские оффшоры — страны, предоставляющие налоговое льготы для иностранных предприятий. Стоимость содержания оффшора достаточно высокая, достигающая нескольких десятков тысяч евро в год. Налоговая отчетность ведется в обычном порядке, раскрываются сведения о владельцах бизнеса (Гибралтар, Кипр, Мальта, Люксембург).
  3. Латиноамериканские оффшоры — страны, расположенные в Латинской Америке. Имеют более упрощенные требования по ведению отчетности и более низкую стоимость содержания оффшора, по сравнению с европейскими оффшорами (Белиз, Колумбия, Гватемала, Коста-Рика).
  4. Административно-территориальные образования (Оншоры) — свободные экономические зоны (Либуан в Малайзии, Калмыкия и Алтай в России).

Схемы использования оффшоров

Во всех торговых сделках оффшор выступает посредником между заказчиком и исполнителем, или покупателем и продавцом. Данные схемы являются абсолютно законными, позволяющими компаниям снизить издержки на ведение бизнеса. Можно выделить несколько стандартных схем:

  1. Экспорт-импорт – оффшорная компания, являющаяся посредником, максимально завышает или занижает цену товара (реинвойсинг), оптимизируя налог на прибыль. Полученная прибыль не облагается налогом, а остается на счетах оффшорной компании.
  2. Агентская схема – компания создает оффшорную дочку (агент). Агент выплачивает со своего оборота пониженный налог (около 4-5%). Вся прибыль остается в оффшоре и налоги не платятся.
  3. Инвестиции – в оффшорную компанию перечисляются средства, которые затем вкладываются в различные компании по всему миру. Эта схема позволяет значительно снизить налог на дивиденды и скрыть собственника капитала.
  4. Лизинг – в оффшоре создается компания, которой учредитель перечисляет кредит. На эти деньги покупается транспорт и оборудование, которое поставляется учредителю в лизинг. Налог с лизинговых платежей не платится.
  5. Кредит – банк предоставляет кредит компании, зарегистрированной в оффшоре. Через некоторое время деньги возвращаются всвязи с невыполнением компаний обязательств по погашению кредита. Все это время кредитные средства использовались в деятельности компании. Полученная прибыль остается на счете компании, налог с прибыли не уплачивается.
  6. Предоплата – достаточно часто используется в мошеннических схемах вывода средств за границу. При заключении сделки производится 100% или частичная предоплата. Условия договора оффшорная компания не исполняет. Компания-резидент обращается в суд и выигрывает дело, но деньги обратно так и не поступают. В результате компания может списать долг как безнадежный и уменьшить сумму налога, деньги остаются на счетах компании за границей.
  7. Регистрация воздушных и морских судов. Благодаря пониженным сборам, содержание судна обходится намного дешевле. Основными странами, где регистрируются суда, являются Сейшельские острова, Багамы, Панама и Бермуды.

Преимущества и недостатки оффшоров

Преимущества

  • Выход на международные рынки;
  • Простота регистрации компании;
  • Снижение или полное отсутствие контроля со стороны государственных органов;
  • Снижение налогообложения предприятий;
  • Отсутствие требований о предоставлении отчетности;
  • Конфиденциальность;
  • Защита капитала от судебных исков других стран.

Недостатки

  • Дорогое обслуживание оффшора;
  • Много мошеннических схем;
  • Контрагенты могут отказаться работать через оффшор;
  • Многие страны лишают оффшорные компании налоговых льгот;
  • Повышенный контроль со стороны организаций, занимающихся выявлением мошеннических схем и отмывания доходов, полученных преступным путем.

Как открыть оффшорную компанию

стоимость открытия оффшорной компанииОткрыть фирму в оффшоре можно самостоятельно или воспользовавшись услугами специализированной компании. Стоимость такой услуги колеблется от 1000 до 2500 евро.

Чтобы открыть оффшор самостоятельно, необходимо совершить следующие действия:

  1. Выбрать оффшорную юрисдикцию. При выборе юрисдикции необходимо учитывать, отвечает ли условия деятельности в этой стране (налоги, отчетность, конфиденциальность) потребностям вашего бизнеса.
  2. Выбрать организационно-правовую форму компании. Чаще всего оффшорные компании регистрируются в виде Ltd. или Inc.
  3. Выбрать название компании. В зависимости от вида деятельности компании, название должно содержать обязательные слова «банк», или «государственный», или «страхование» и.т.д. Название компании не должно совпадать с названиями уже зарегистрированных компаний.
  4. Собрать необходимый пакет документов, нотариально заверить их перевод.
  5. Уплата всех необходимых пошлин.
  6. Регистрация компании в оффшоре, получение юридического адреса.
  7. Открытие счета в местном банке.

Оффшорный бизнес

В терминах деловой активности оффшоринг часто называют аутсорсингом — создание определенных бизнес-функций, таких как производство или колл-центры, в стране, отличной от той, в которой компания чаще всего ведет бизнес. Это часто делается для того, чтобы воспользоваться более благоприятными условиями в другой стране, такими как более низкие зарплаты или более мягкие правила, и может привести к существенной экономии затрат на бизнес.

Компании со значительными объемами продаж за рубежом, такие как Apple Inc. и Microsoft Corp., пользуются возможностью хранить прибыль на оффшорных счетах в странах с более низким налоговым бременем. По оценкам, в 2018 году более 300 американских корпораций получили более 3 триллионов долларов прибыли за рубежом.

Оффшорные инвестиции

оффшорные инвестицииОффшорным инвестированием называются инвестиции через страну-посредника (оффшор). Эта практика в основном используется состоятельными инвесторами, поскольку расходы на обслуживание оффшорных счетов могут быть значительными. Оффшорные инвестиции могут потребовать создания счетов в стране, в которую инвестор желает инвестировать. Преимущества включают налоговые льготы, защиту активов и конфиденциальность.

Основными недостатками оффшорного инвестирования являются высокие затраты и повышенный контроль со стороны регулирующих органов во всем мире, с которыми сталкиваются оффшорные юрисдикции и счета, поэтому оффшорные инвестиции недоступны для большинства инвесторов. Оффшорные инвесторы также могут подвергаться проверке со стороны регулирующих органов и налоговых органов на предмет уплаты налогов.

Оффшорные банки

Оффшорная банковская деятельность включает в себя обеспечение безопасности активов в финансовых учреждениях иностранных государств, которые могут быть арестованы в страны происхождения клиента. Это может быть уклонение от уплаты налогов, а также затруднение ареста этих активов физическим или юридическим лицом в стране происхождения.

В Швейцарии действуют строгие законы о конфиденциальности. В прошлом у швейцарских банков даже не было имен клиентов, прикрепленных к счетам. Но Швейцария согласилась передать иностранным правительствам информацию о держателях своих счетов, фактически положив конец любому уклонению от уплаты налогов.

Для тех, кто работает на международном уровне, возможность сохранять и использовать средства в иностранной валюте для международных сделок является преимуществом, которое может обеспечить простой способ доступа к средствам в необходимой валюте без необходимости учитывать быстро меняющиеся обменные курсы. Поскольку правила банковского регулирования различаются от страны к стране, вполне возможно, что страна, в которой ведется оффшорная банковская деятельность, не предлагает такой же защиты, как другие страны.

Оффшоры и Российское законодательство

Первые попытки узаконить деятельность оффшорных компаний в России начались в 2002 году. 27 марта 2002 года Министерством по налогам и сборам был издан список оффшорных территорий (№С-6-26/360 «Обмен информацией»).

27 ноября 2017 года вступил в силу закон № 340-ФЗ «О международном автоматическом обмене информацией».

28 декабря 2017 года внесены изменения в федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», регулирующий порядок двойного налогообложения.

27 июля 2018 года вступили в силу законы о создании специальных административных районов (САР) с особыми финансовыми условиями.

В настоящий момент Россия автоматически передает финансовую информацию в 56 стран и получает из 73-х.

С 80 странами заключены соглашения, позволяющие избежать двойного налогообложения.

Приказом Минфина № 108-н создан «черный список» оффшорных зон. Компании, зарегистрированные в юрисдикциях из черного списка, подвергаются дополнительному контролю со стороны государственных органов РФ.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *